外国人在韩国必须了解的税务基础知识：居民身份、工资税与报税指南（2026）

在韩国生活或工作，只要产生收入，就可能需要缴税。

很多外国人以为“公司已经扣税，就不用再管了”，或者认为“被扣了3.3%，税就已经交完了”。实际上，不同收入类型对应不同的申报方式。了解下面这些基础知识，可以避免漏报，也可能帮助你拿回多缴的税款。

一、外国人在韩国也需要缴税吗？

需要。

韩国是否征税，主要看两点：你属于税务居民还是非居民，以及你的收入来自韩国还是海外。

这里的“居民”不是指国籍或签证，而是税法上的居民（거주자）和非居民（비거주자）。

二、如何判断自己是不是韩国税务居民？

通常，在韩国拥有住所，或者在韩国居住达到183天以上，可能被认定为韩国税务居民。

但“183天”并不是唯一标准。税务机关还可能综合考虑是否长期在韩国工作、配偶和子女是否在韩国生活，以及个人生活和经济关系主要在哪里。

税务身份	主要纳税范围
居民（거주자）	原则上需要申报韩国及海外所得
非居民（비거주자）	通常只对韩国来源所得纳税

外籍居民在过去10年内居住韩国不超过5年的，部分海外所得只有在汇入韩国或在韩国支付时才可能纳税。不过，在韩国工作获得的工资通常仍属于韩国来源所得。

三、外国人常见的税有哪些？

1. 所得税（소득세）

工资、兼职、自由职业、经营、利息、分红和房租等收入，都可能涉及所得税。

2. 地方所得税（지방소득세）

缴纳所得税时，通常还需要缴纳相当于所得税10%的地方所得税。例如，所得税为10万韩元时，地方所得税通常为1万韩元。

3. 增值税（부가가치세）

普通消费者在购物时已经通过商品价格承担增值税。注册经营的个体经营者（개인사업자）则可能需要定期申报。

拥有房产或汽车的人，还可能遇到财产税（재산세）和汽车税（자동차세）。

四、普通公司职员如何缴税？

公司职员的税款一般通过预扣税（원천징수）缴纳。公司每月发工资时先扣除一部分所得税和地方所得税，再支付剩余工资。

但每月扣除的只是预估税额。次年年初，公司还会进行年末结算（연말정산），重新计算上一年度实际应缴的税款。

• 之前多交了：获得退税（환급）
• 之前少交了：需要补税（추가 납부）

外国职员原则上也可以使用医疗费、保险费、教育费、信用卡消费等扣除项目，但具体资格会因居民身份和家庭情况而不同。

五、哪些人需要在5月申报综合所得税？

综合所得税（종합소득세）一般在次年5月申报。以下人群尤其需要注意：

• 自由职业者
• 获得3.3%预扣收入的人
• 个体经营者
• 同时从两家公司获得工资，但没有合并年末结算的人
• 除工资外还有其他应申报收入的人

被扣3.3%，是不是已经交完税？

不一定。常见的3.3%一般包括3%的所得税和0.3%的地方所得税，只是预先扣除的税款，并不是最终税额。

次年申报综合所得税后，系统会根据全年收入和可扣除费用重新计算，结果可能是退税，也可能需要补税。

六、外国员工可以选择19%单一税率吗？

符合条件的外国员工，可以比较累进税率（누진세율）和19%单一税率（외국인 근로자 단일세율）。

选择19%单一税率时，通常不能同时使用多数所得扣除和税额抵免，而且19%不包含地方所得税。因此，并不是所有外国人选择19%都会更划算。

具体适用期限和资格应根据当年的规定确认。

七、海外收入也需要在韩国申报吗？

如果属于韩国税务居民，海外工资、利息、分红或租金等收入也可能需要申报。

是否申报还与最近10年内在韩国居住的时间、收入产生地、收入是否汇入韩国，以及韩国与相关国家之间的税收协定（조세조약）有关。

需要注意：收入支付到外国账户，并不代表一定不属于韩国应税收入。如果工作实际在韩国完成，该收入仍可能被视为韩国来源所得。

八、同一笔收入会不会在两个国家重复缴税？

韩国与中国等多个国家签订了避免双重征税协定。

如果同一笔收入已经在国外缴税，在韩国申报时可能通过外国税额抵免（외국납부세액공제）减少重复纳税。

但这并不代表海外收入可以不申报。一般应先如实申报，再根据税收协定和已缴税证明申请抵免。

九、外国人最容易出现的税务错误

• 认为公司每月扣税后就不需要再确认
• 认为3.3%是最终税率
• 有两份工资却只处理其中一份
• 忽略海外收入
• 没有保存收入证明和可扣除支出凭证
• 把国民年金、健康保险等四大保险误认为税款

税金和四大保险（4대보험）是不同项目，应分别确认。

十、快速判断：你需要做什么？

你的情况	通常需要关注
只有一家公司工资收入	年末结算
更换过公司	提交原单位的预扣税证明
同时有两份工资	合并年末结算或5月申报
收到3.3%收入	次年5月申报综合所得税
经营个人事业	综合所得税及增值税
有海外收入	确认居民身份及申报范围
已在国外缴税	确认外国税额抵免

十一、在哪里查询和申报？

• 国税厅（국세청）
• HomeTax（홈택스）
• 手机应用SonTax（손택스）
• 国税咨询电话126
• 居住地管辖税务署（세무서）

韩国国税厅还提供面向外国人的中文、英文和越南语资料。可查看韩国国税厅外国人税务指南。

总结

外国人在韩国最需要记住三件事：

1. 先确认自己属于居民还是非居民。
2. 公司扣税或3.3%预扣，不一定代表纳税已经结束。
3. 有多份收入、自由职业收入或海外收入时，应确认是否需要在5月申报。

税务判断会因收入类型、居住时间和家庭情况不同而变化。金额较大或涉及海外收入时，建议向国税厅或税务师（세무사）确认。

本文依据韩国国税厅2026年外国人综合所得税资料、2025年度外国人年末结算手册及现行所得税法规整理，仅供基础信息参考，不构成个人税务意见。